Cumplir con los requisitos formales en las declaraciones a Hacienda es necesario pero en ocasiones nos puede generar inquietud, pues saber qué información hay que incluir y cuál no no siempre es sencillo.
En concreto, cuando hablamos del modelo 347 sabemos que sirve para declarar las operaciones con terceros que superan los 3.005 euros anuales. Pero, ¿también hay que incluir las facturas con retención de IRPF?
Modelo 347 y facturas con retención
A la hora de rellenar el modelo 347, si tienes facturas con retenciones de IRPF no es necesario que las incluyas en el modelo 347. ¿Por qué?
En el modelo 347 incluímos las operaciones con terceros de más de 3.005 euros. Sin embargo, y según indica Hacienda en su página web, quedan exentas de esta obligación aquellas operaciones que ya se presentan de manera periódica mediante otras declaraciones específicas.
Este es el caso de las facturas con retención del IRPF, de las que ya se informa mediante el modelo 190.
¿Qué operaciones se declaran en el modelo 347?
De acuerdo, no tienes que incluir las facturas con retención pero, ¿qué pasa con el resto de operaciones?
Deberás incluir aquellas operaciones con clientes o proveedores que en el año natural vencido hayan superado el límite establecido por Hacienda: 3.005,06 €.
Además, si has realizado pagos en metálico de más de 6.000 € a un cliente o proveedor, también debes añadir estas operaciones a tu modelo 347.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 347?
Es cierto que no todos los autónomos y empresarios están obligados a presentar el modelo 347. Están exentos de esta obligación:
- Los autónomos en régimen simplificado de IVA;
- Aquellos trabajadores por cuenta propia que pertenezcan al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
- Los autónomos en régimen de recargo de equivalencia;
- Las personas físicas que tributen en régimen de estimación objetiva.
- Quienes no tengan operaciones con terceros que, en conjunto, superen los 3.005,06 euros.
- Los autónomos obligados a informar de las operaciones en los libros de registro de IVA.
- Quienes no tengan su sede de actividad, establecimiento permanente o domicilio fiscal en España.
- Los autónomos que deben llevar los libros de registro de IVA a través de la sede electrónica mediante el Sistema Inmediato de Información del IVA.
Si no te encuentras en ninguno de estos supuestos, y tienes operaciones con terceros que superan los 3.005 € y cuyas facturas van sin retención de IRPF, tendrás que presentar esta declaración anual mediante el modelo 347.
