Cómo rellenar el modelo 347
Si eres autónomo o empresario y has adquirido bienes o servicios de un proveedor o has vendido bienes y servicios a un cliente por un valor anual superior a los 3.005,06 euros, has de rellenar y presentar el modelo 347.
¿Qué es el modelo 347 y cuándo se presenta?
Entre las diferentes declaraciones informativas de la Agencia Tributaria, el modelo 347 está destinado a informar sobre las operaciones anuales a terceras personas.
Más concretamente: si has realizado operaciones comerciales con un cliente o proveedor por un valor superior a 3.005,06 euros en todo el año, has de informar al fisco mediante el modelo 347.
¿Y cuándo se presenta? En febrero de cada año. Y es obligatorio.
El modelo 347 es también un mecanismo contra el fraude. Hacienda cruza los datos de ambas partes (la tuya y la de tus clientes y proveedores) para comprobar que los importes declarados coinciden.
¿Quién debe presentar el modelo 347?
El primer requisito ya lo hemos citado: si eres autónomo o empresario y has adquirido bienes o servicios de un proveedor o has vendido bienes y servicios a un cliente por un valor anual superior a los 3.005,06 euros, has de rellenar y presentar el modelo 347.
¿Hay excepciones? Haberlas haylas, como las meigas:
- Si tu residencia fiscal no está en España, aunque lleves a cabo tu actividad económica aquí (o allí, según cómo se mire) no has de presentar el modelo 347.
- Si tributas el IRPF por el régimen de estimación objetiva y formas parte de los regímenes de agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia (salvo por las operaciones que emitan factura), tampoco has de presentar el modelo 347.
¿Qué operaciones has de declarar en el modelo 347?
Por amor a la claridad, convendría especificar las operaciones económicas que has de declarar en el modelo 347. Ahí van:
- Entregas y adquisiciones de bienes, ya sean operaciones habituales o atípicas.
- Prestación y adquisición de servicios, ya sean operaciones habituales o atípicas.
- Subvenciones y ayudas no reembolsables.
- Operaciones inmobiliarias.
- Operaciones de entidades aseguradoras.
- Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe restándole el anticipo).
Y para hilar más fino, aquí tienes las operaciones que están excluidas:
- Entregas de bienes o prestaciones de servicios realizados sin factura o documento sustitutivo.
- Operaciones realizadas al margen de tu actividad empresarial o profesional.
- Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios que has realizado o recibido gratuitamente exentos del IVA.
- Arrendamientos de bienes exentos de IVA realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
- Adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto si están considerados objetos de colección.
- Operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.
- Importaciones y exportaciones de mercancías, así como las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente situado fuera de España.
- Entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre la España peninsular (incluidas las Islas Baleares) y las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.
¿Cómo rellenar el modelo 347?
Antes de empezar a rellenar nada, revisa las cantidades facturadas a cada cliente y proveedor. Si esta cantidad supera el umbral antes señalado (3.005,06 euros) por proveedor y cliente, ordénalas por trimestre. Esta es la información que necesitas.
La declaración se rellena por internet. Has de entrar en la web de la Agencia Tributaria y dirigirte a la Sede Electrónica. Una vez dentro, haz clic sobre declaraciones informativas y a continuación sobre Trámites modelos informativas. Se te abrirá una lista con las diferentes declaraciones informativas. Haz clic sobre el modelo 347.
Para poder hacer el trámite necesitas uno de los siguientes documentos identificativos:
Una vez dentro, ya puedes empezar a rellenar la declaración. El formulario consta de tres páginas. Vayamos una a una.
Las páginas del modelo 347
Primera página. Resumen de datos.
Declarante y ejercicio
Es el apartado más fácil. Si no dispones de etiqueta identificativa, has de introducir el año de ejercicio (por ejemplo, 2018) y tu nombre y apellidos (si eres autónomo, si no el nombre de tu empresa), NIF y número de contacto. También puedes escribir los nombre y apellidos de la persona de contacto en caso de que se trate de una empresa.
Declaración complementaria o sustitutiva
Este apartado sólo has de rellenarlo si se trata de una declaración que corrige a la anterior que presentaste. ¿Por qué? Porque todos cometemos errores u omisiones. Esta declaración no anula a la anterior, por eso se llama complementaria o sustitutiva.
Resumen de los datos incluidos en la declaración
Como su título indica, se trata de un resumen de la información que vas a introducir en las dos páginas siguientes.
Observarás que hay cuatro casillas:
- Casilla [01]: Especifica el número de clientes y proveedores con los que has realizado operaciones superiores a 3.005,06 euros.
- Casilla [02]: Indica el importe total (IVA incluido) de las operaciones que has realizado con los clientes y proveedores de la casilla [01].
- Casilla [03]: Señala el número total de tus locales de negocio.
- Casilla [04]: Apunta el importe (IVA incluido) del alquiler de tus locales de negocio especificados en la casilla [03].
Fecha y firma
Sin complicaciones: se trata de la fecha de la declaración y de tu firma digital, que aparecen por defecto cuando lo haces de forma telemática.
Segunda página. Relación de declarados
Datos identificativos
Señala tu NIF y el año del ejercicio.
Declarados
Los declarados son tus clientes y proveedores cuyo número has indicado en la casilla [01] de la primera página.
Los datos que has de incluir son los siguientes:
- NIF de tu cliente o proveedor (NIF del declarado).
- NIF del representante en caso de que tu cliente o proveedor sea menor de edad.
- Nombre o razón social. Es decir, el nombre comercial de tu cliente o proveedor.
- Provincia. Sólo has de escribir las dos primeras cifras de tu código postal (por ejemplo, 28 para Madrid, 08 para Barcelona, 46 para Valencia, 41 para Sevilla, etc.)
- País. Sólo es neceario si tu cliente o proveedor opera fuera de España. ¡Recuerda que las importaciones de mercancías no se declaran en el modelo 347!
Clave operación. Las claves van de la A a la G e indican el tipo de operación:
A = Compra; B = Venta; C = Cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51 euros; D = Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por entidades públicas; E = Subvenciones o ayudas (esta sólo la marca la Administración Pública); F = Ventas de agencias de viaje; G = Compras de agencias de viaje.
- Operación seguro. Se trata de una casilla exclusiva para aseguradoras.
- Arrendamiento local negocio. Márcalo con una X en caso de que se trata del alquiler de un local de negocio.
- Importe percibido en metálico. Pon aquí la cantidad total (IVA incluido) en caso de que la percepción del cliente o proveedor sea superior a 6.000 euros.
- Ejercicio. Especifica el año en que percibiste el importe en metálico.
- Importe anual de las operaciones. Apunta el total del importe de tu cliente o proveedor (IVA incluido). Luego has de desglosar el importe por trimestres.
- Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA. Señala la suma total (IVA incluido) de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles. Luego has de especificar el importe por trimestres.
Tercera página. Relación de inmuebles.
Del mismo modo que en la segunda página, has de señalar tu NIF y el año de ejercicio.
En esta página, los declarados no son tus clientes y proveedores, sino los locales de negocio que tienes alquilados por un valor superior anual a 3.005,06 euros. En esta página también tienes que especificar la dirección del local.
El resto de casillas siguen la siguiente lógica:
- Indica el NIF del arrendatario. En caso de que sea menor de 14 años, has de señalar el NIF de su representante legal.
- Nombre o razón fiscal. Es decir, el nombre comercial.
- Importe total de la operación. Señala el valor total anual (impuestos incluidos) del alquiler.
- Apunta la referencia catastral del inmueble.
- Situación. Es decir, si el local está ubicado en España (excepto País Vasco y Navarra), has de indicar el “1” . En caso de estar ubicado en el País Vasco o Navarra, has de apuntar el valor “2”. Si tiene refrencia catastral, has de poner un “3”. Si está situado en el extranjero, marca un “4”.
- Indica la dirección completa del local alquilado.
Y eso es todo. Si tienes más dudas, la Agencia Tributaria dispone de un apartado de preguntas frecuentes sobre el modelo 347. También puedes consultar las instrucciones para cumplimentar el modelo 347.
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