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¿Cómo calcular el IRPF en una factura?

En las facturas de los autónomos existen dos elementos fundamentales: el IVA y el IRPF. Es importante conocer el funcionamiento de ambos para evitarnos errores y problemas en el largo plazo.

Factura con IRPF en programa de facturación

Hoy vamos a hablar de cómo calcular el IRPF en una factura.

¿Cuánto he de pagar de IRPF?

Antes de emitir tus primeras facturas es muy importante que tengas claro qué tipo de IVA y de IRPF has de aplicar en las mismas. Para ello, lo mejor que puedes hacer es contactar con tu asesor, o con la Agencia Tributaria directamente.

De todos modos, a continuación detallamos los tipos de IVA e IRPF más comunes.

Tipos de IVA:

  • Tipo general (21%): Es el tipo de IVA más común para la mayoría de bienes y servicios.
  • Tipo reducido (10%): Se aplica en una serie de actividades más reducidas.
  • Tipo superreducido (4%): Se aplica a los productos y servicios considerados de primera necesidad.

Tipos de IRPF:

  • Tipo del 15%: Para la mayor parte de actividades profesionales.
  • Tipo del 7%: Para nuevos autónomos.
  • Tipo del 19%: Para alquileres.

No todos los autónomos deben retener IRPF en sus facturas: esto dependerá de la actividad que se desarrolle.

Seguramente, antes de seguir leyendo, te interese echarle un vistazo a cómo calcular el IVA de un producto.

Modelo de factura para autónomo

Recuerda que el IVA y el IRPF en una factura se calculan sobre la base imponible. Como ya hemos dicho, en función de la actividad, los tipos a aplicar serán diferentes.

En este caso, vamos a poner un ejemplo con los tipos de IVA e IRPF más comunes. En el caso del IVA aplicaremos un 21% (tipo general) y en el del IRPF aplicaremos un 15%.

Un autónomo realiza una reparación eléctrica a una empresa. La reparación es por 300€. ¿Cuál es el importe de IRPF que debe retener?

Pues bien, el cálculo es bien sencillo. En este caso, el 21% de IVA sobre 300€ se añade al subtotal y se resta el 15% de IRPF sobre estos 300€. El total de la factura es de 318€:

Cálculo del IRPF sobre la base imponible

Es decir, el IRPF es un porcentaje que se deduce sobre la base imponible de la factura.

Por supuesto, si este autónomo contara con la ayuda de un programa de facturación, todos estos cálculos no hubieran sido necesarios. Un programa de facturación hace todos estos cálculos por ti. De esta manera te aseguras de que tus facturas estén exentas de cualquier tipo de error:

Ejemplo de factura con IRPF

Ten presente que en una factura legal, la base imponible y la cuota tributaria han de ser visibles y distinguibles la una de la otra.

Aprende más sobre retenciones para autónomos en nuestra Guía para pequeñas empresas.

Hay que presentar el modelo 130 si se practican retenciones

Recuerda que si practicas retenciones deberás presentar el modelo 130 trimestral, a no ser que apliques retenciones en al menos el 70% de tus facturas.

Como ya sabrás, estamos en época de presentar impuestos, y a parte de presentar el modelo 130, te tocará presentar alguno que otro más. Puedes referescar tu memoria echándole un vistazo a las obligaciones fiscales para autónomos en abril.