La base imponible y la cuota tributaria en una plantilla de factura

Cuando uno va a echar mano de una plantilla de factura ha de atender a ciertos requisitos fiscales.

No hablamos aquí de la necesidad de reportar el IVA o el IRPF (esto viene después), sino de la obligación de mostrar determinada información fiscal desglosada en el momento de hacer la factura.

La base imponible y la cuota tributaria en una plantilla de factura

Hablamos, en concreto, de dos conceptos fiscales:

Cómo ha de constar la base imponible y la cuota tributaria en una plantilla de factura

Antes de responder a esta pregunta, conviene definir brevemente qué entendemos por estos dos conceptos tan estrechamente ligados y tan relevantes para la facturación de un autónomo y empresa.

La base imponible es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos como el IVA y las retenciones a cuenta del IRPF. Por ejemplo, la base imponible de un libro que cuesta 20 euros con IVA incluido es la resultante de restarle el IVA del 4% (0,8 euros) al importe final (20 euros):

20 euros - 0,8 euros = 19,2 euros.

Este cálculo ya nos indica la cuota tributaria (0,8 euros), que es el resultado de aplicar a la base imponible el tipo de IVA (u otro impuesto, como la retención del IRPF), que en este caso es del 4%.

En resumen, en la factura debería quedar desglosado como sigue:

  • Base imponible = 19,2 euros
  • Cuota tributaria (IVA al 4%) = 0,8 euros
  • Importe total = 20 euros

Estos cálculos, que durante décadas soliviantaron la vida de autónomos, empresarios y contables, resultan hoy en día innecesarios gracias a los programas de facturación online.

La base imponible y la cuota tributaria en una plantilla de factura de Debitoor

En este ejemplo, que hemos extraído de un modelo de factura de Debitoor, se observa claramente la base imponible del producto (9,4 euros) y la cuota tributaria respecto al IVA (1,97 euros) y el IRPF (-1,41 euros).

¿Te lías con algunos términos fiscales de la facturación? Échale un vistazo entonces al blogpost que escribimos sobre vocabulario fiscal básico para entender una plantilla de factura.

Escrito por Javier LópezJavier López, 29 Junio 2017 en Fiscalidad e impuestos