Guía para empresas y autónomos

Tu programa de facturación y contabilidad

Obligaciones de facturación de los autónomos

Los autónomos deben hacer facturas por sus ventas o servicios prestados. La obligación de facturación también acarrea otras obligaciones, como la de declarar el IVA de las facturas.


¿Todos los autónomos están obligados a hacer facturas? Y entre los que sí, ¿en qué consiste esa obligación y qué implica?

A continuación expondremos quién está obligado a hacer facturas, en qué consiste esa obligación y qué implicaciones tiene a nivel fiscal.

La obligación de hacer facturas acarrea también obligaciones fiscales

Quién está obligado a facturar

Un autónomo o empresario está obligado a hacer facturas por su actividad en los siguientes supuestos:

  • Cuando su cliente es autónomo o empresario o la Administración pública u otra persona jurídica.
  • Cuando el cliente, aun siendo un particular, la solicita por motivos fiscales.
  • En exportaciones de bienes exentos de IVA (salvo las realizadas en tiendas libres de impuestos).
  • En operaciones intracomunitarias de bienes.
  • En ventas de bienes de instalación o montaje.
  • En ventas a distancia o ventas de bienes sujetos a impuestos especiales.

¿En qué consiste la obligación de facturación de un autónomo?

En tanto que el concepto de facturación puede remitir a significados distintos (también se entiende por facturación el volumen de ventas de una empresa), aquí nos referimos a la obligación de facturar un servicio o venta.

La Agencia Tributaria, en su página sobre obligaciones de facturación, señala diversos aspectos como la numeración de las facturas, los distintos tipos de factura, los contenidos de una factura, la conservación de esta así como su rectificación en caso de errores.

Pues bien, la obligación de facturación implica todo eso, que describimos ordenadamente a continuación:

  • La emisión de una factura para cobrar una venta o servicio.
  • Lo que debe contener una plantilla de factura.
  • Cuándo y cómo se debe expedir la factura.
  • La cancelación de una factura en caso de errores u omisiones.
  • Cuánto tiempo se debe conservar (al menos cuatro años).

De todos estos puntos, uno de los más importantes es el contenido de la factura, que puedes consultar en la definición de factura de nuestro Glosario de contabilidad.

¿Qué implicaciones tiene la obligación de facturación para un autónomo?

La obligación de facturación implica otras obligaciones de tipo fiscal y contable para un autónomo.

Entre ellas una de las más imporantes es la obligación de declarar el IVA de las facturas cada tres meses. Para ello hay que presentar el modelo 303 según el siguiente calendario:

  • Primer trimestre. Del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre. Del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre. Del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre. Del 1 al 30 de enero del siguiente año.

Además, durante el primer mes del año, el autónomo debe presentar el resumen anual de IVA o modelo 390.

Otras obligaciones fiscales tienen que ver con la presentación de las retenciones de IRPF practicadas en las facturas. No obstante, son una minoría los autónomos que deben aplicar retenciones, a diferencia de los que deben declarar el IVA.

Datos generales: Con el programa de facturación de Debitoor puedes cumplir con tus obligaciones de facturación. Es sencillo e intuitivo. Comienza ahora gratis.