Plantilla de factura para alquilar un local de negocios: IVA, IRPF y otros datos relevantes

¿Qué se ha de hacer para alquiler un local de negocios? ¿Qué clase de plantilla de factura necesito? ¿He de emitir siempre una factura? ¿Puedo hacerlo sin ser autónomo?

Estas y otras preguntas se hacen muchos propietarios de locales particulares cuando tienen un local que van a arrendar a un autónomo o empresa. Miraremos de responder estas dudas a continuación.

Un arrendatario necesita una plantilla de factura para alquilar su local a un autónomo o empresa

¿Necesito una plantilla de factura para alquilar un local de negocio?

Sí, para alquilar un local a un autónomo o empresa es obligatorio hacer una factura. El motivo es que el arrendamiento de locales se trata de una prestación de servicios sujeta a IVA.

Con este fin, has de darte de alta como arrendador antes de emitir la factura rellenando el modelo 037 y eligiendo el epígrafe 861 del Impuesto sobre Actividades Profesionales.

Es importante recordar que el servicio prestado es a un autónomo o empresa donde probablemente fijará su domicilio fiscal.

¿Cómo he de rellenar la plantilla de factura para alquilar un local de negocio?

Para hacer la factura has de tener en cuenta los siguientes aspectos:

  • El número de la factura.
  • Los datos del autónomo o empresa.
  • La descripción.
  • El IVA.
  • Las retenciones por IRPF.

Vayamos una a una tomando como modelo una factura del programa de facturación de Debitoor.

Modelo de factura para alquilar un local de negocios hecho por Debitoor, programa de facturación

El número de factura en una plantilla de factura para alquilar un local

Toda factura ha de ir numerada, aunque seas arrendador. Si es tu primera factura, puedes usar simplemente el número uno. En nuestro ejemplo usaremos un prefijo (A, de arrendamiento), señalaremos el año fiscal corriente (17, de 2017) y, a continuación, indicaremos con un "1" la primera factura:

El número de factura en un modelo de factura para alquilar un local de negocios

Es importante que la serie numérica de tus facturas sea siempre correlativa y sin saltos. Es decir, que si la factura del alquiler de agosto es el número 1, la siguiente (septiembre) sea el 2 y así sucesivamente.

Los datos del arrendatario en la plantilla de factura para alquilar un local

Como el arrendatario es un profesional o empresa, han de constar los siguientes datos:

  • El nombre o razón social.
  • El NIF (autónomo) o CIF (empresa).
  • La dirección fiscal completa.

Los datos del arrendatario en un modelo de factura para alquilar un local de negocios

La descripción de la plantilla de factura para alquilar un local

Solo has de indicar que se trata de la renta percibida por el alquiler de tu inmueble y especificar la dirección, como muestra el siguiente ejemplo:

La descripción en un modelo de factura para alquilar un local de negocios

El IVA en la plantilla de factura para alquilar un local

El IVA a aplicar es del 21%. Este ha de figurar claramente, así como la cuota tributaria, que es la cantidad de IVA que se añade a la base imponible, esto es, al precio del alquiler que habéis pactado previamente (800 euros en nuestro ejemplo), que se entiende que es antes de impuestos.

El IRPF en la plantilla de factura para alquilar un local

Las retenciones a cuenta del IRPF son del 19% sobre el precio del alquiler (antes de impuestos) y se han de aplicar cuando el arrendatario es un autónomo o empresa.

En caso de que el alquiler anual fuera inferior a 900 euros (antes de impuestos), entonces no haría falta aplicar ninguna retención. Tampoco en el caso de que se tratara de un inmueble rústico.

El IVA y el IRPF en un modelo de factura para alquilar un local de negocios

Coda final a una plantila de factura para alquilar locales: obligaciones fiscales del arrendador

Como arrendador que lleva la facturación, aunque modesta, de un local de negocios, estás sujeto a las siguientes obligaciones fiscales:

  • Has de declarar el IVA a Hacienda cada trimestre, por lo que has de rellenar el modelo 303.
  • Al final de año has de presentar un modelo de IVA resumido, llamado modelo 390.

Por último, conviene que guardes siempre copias de las facturas que envías al arrendatario por un plazo, al menos, de cuatro años.

Escrito por Javier LópezJavier López, 14 Agosto 2017